Steuern & Versicherungen: Welche Versicherungen in der Steuererklärung angeben?

Berufsbedingte Versicherungen können im Rahmen der Werbungskosten ebenfalls steuerlich geltend gemacht werden. Im Gegensatz zu den Vorsorgeaufwendungen sind diese in unbeschränkter Höhe von der Steuer absetzbar. Das Finanzamt berücksichtigt bei Arbeitnehmern automatisch einen Betrag von 1.000 Euro als Werbungskosten. Erst wenn dieser überschritten wird, müssen Belege für die Beitragszahlung beigelegt werden.

Die Rechtsschutzversicherung lässt sich zwar in der Steuererklärung geltend machen, aber nur begrenzt. Denn berücksichtigungsfähig ist lediglich der Anteil des Berufs- bzw. Arbeitsrechtsschutzes. Arbeitnehmer können diesen Anteil als Werbungskosten, Selbstständige als Betriebskosten absetzen. Das Finanzamt kann einen Nachweis vom Versicherer über den Kostenanteil für den beruflichen Bereich verlangen. Dieser liegt je nach Tarif zwischen 30 und 60 Prozent der Prämie.

Auch der berufliche Anteil der Unfallversicherung ist steuerlich absetzbar. Da diese Absicherung ebenso zu den Vorsorgeaufwendungen gehört, wird der Betrag gesplittet. Sobald die private Unfallversicherung nicht nur in der Freizeit, sondern auch während der Arbeitszeit und auf Berufswegen leistet, werden 50 Prozent der Prämie den Vorsorgeaufwendungen (privat) und 50 Prozent den Werbungskosten (beruflich) zugeordnet. Bei Selbstständigen fällt der berufliche Anteil unter die Betriebskosten.

Dasselbe gilt für die (Privat)Haftpflichtversicherung. Die Haftpflicht ist zur Hälfte von der Steuer als Werbungskosten bzw. Betriebskosten absetzbar, wenn sie einen beruflichen und einen privaten Anteil beinhaltet. Die andere Hälfte wird bei den Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt.

Die Aufwendungen zur Basisversorgung sind ebenfalls absetzbar. Seit 2023 in voller Höhe. Damit liegt der Höchstbetrag derzeit bei 26.528 Euro bzw. 53.056 Euro für Zusammenveranlagte. Dafür erfolgt dann die nachgelagerte Besteuerung der Renteneinkünfte. Zur Basisversorgung gehören:

Die Altersvorsorgeaufwendungen werden in der Anlage Vorsorgeaufwand eingetragen.